Šveicarija yra žinoma ne tik dėl savo ekonominio stabilumo, bet ir dėl unikalios mokesčių sistemos. Šalies mokesčių politika yra lanksti, orientuota į vietos ir tarptautinį verslą, todėl Šveicarija laikoma vienu patraukliausių pasaulio finansų centrų.
Pajamų mokestis
Šveicarijoje pajamų mokestis yra diferencijuotas ir priklauso nuo trijų lygmenų: federalinio, kantonalinio ir savivaldybių.
Federalinis pajamų mokestis:
- Taikomas visiems gyventojams ir įmonėms.
- Progresinis tarifas svyruoja nuo 0 % iki 11,5 % priklausomai nuo pajamų dydžio.
Kantonalinis ir savivaldybių mokestis:
- Kiekvienas kantonas ir savivaldybė nustato savo tarifus, todėl bendras mokesčių lygis gali smarkiai skirtis priklausomai nuo gyvenamosios vietos.
- Kai kuriuose kantonuose pajamų mokesčio tarifas gali siekti iki 35 %.
Tarptautiniai darbuotojai:
- Užsieniečiams, gyvenantiems ir dirbantiems Šveicarijoje, mokesčiai dažnai skaičiuojami pagal specialius „atskirų pajamų” principus.
PVM (Pridėtinės vertės mokestis)
PVM Šveicarijoje yra vienas mažiausių Europoje ir turi keletą tarifų:
- Standartinis tarifas: 7,7 %.
- Mažesnis tarifas: 3,7 % taikomas apgyvendinimo paslaugoms.
- Sumažintas tarifas: 2,5 % taikomas maistui, vaistams, knygoms ir kitoms būtiniausioms prekėms.
Turistai gali pasinaudoti PVM gražinimo sistema, kai perka prekes Šveicarijoje ir jas eksportuoja į užsienį.
Turto ir paveldėjimo mokestis
Turto mokestis:
- Taikomas visiems gyventojams.
- Tarifai priklauso nuo kantono ir svyruoja nuo 0,1 % iki 1 % turto vertės.
Paveldėjimo mokestis:
- Daugelyje kantonų paveldėjimo mokestis netaikomas artimiems giminaičiams (pvz., vaikams ar sutuoktiniams).
- Kitiems paveldėtojams tarifai gali siekti iki 50 % priklausomai nuo paveldėto turto dydžio ir santykių su mirusiuoju.
Pelno mokestis
Pelno mokestis Šveicarijoje yra viena iš priežasčių, kodėl tarptautinės kompanijos renkasi šį finansų centrą.
- Federalinis tarifas: 8,5 %.
- Kantonaliniai tarifai: Skiriasi priklausomai nuo kantono, o bendras tarifas (įskaitant federalinį) paprastai svyruoja nuo 12 % iki 24 %.
- Specialūs režimai: Kai kuriuose kantonuose užsienio kompanijoms taikomos specialios lengvatos.
Socialinio draudimo mokesčiai
Visi dirbantieji ir darbdaviai privalo mokėti socialinio draudimo įmokas. Tai apima:
Pensijų fondas (AHV/AVS):
- Darbuotojo dalis – apie 5,3 %.
- Darbdavio dalis – apie 5,3 %.
Nedarbo draudimas:
- 2,2 % iki tam tikros pajamų ribos.
Sveikatos draudimas:
- Nėra tiesiogiai susijęs su darbo užmokesčiu, tačiau visi gyventojai privalo turėti privačią sveikatos draudimo sutartį.
Mokesčių lengvatos ir išimtys
Šveicarijoje yra plati mokesčių lengvatų sistema, kuri padeda sumažinti bendrą mokesčių naštą:
- Šeimos lengvatos: Vaikams auginančioms šeimoms taikomos papildomos mokesčių lengvatos.
- Investicijų lengvatos: Investuojant į tam tikras verslo sritis ar projektus, galima pasinaudoti specialiais atskaitymais.
- Pensijų kaupimas: Įmokos į pensijų fondus yra atskaitomos nuo apmokestinamų pajamų.
Tarptautiniai susitarimai
Šveicarija yra sudariusi daugybę dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarčių su kitomis šalimis. Tai padeda užtikrinti, kad gyventojai ir kompanijos nebūtų apmokestinami dvigubai dėl tų pačių pajamų ar pelno.
Santrauka
Mokesčių sistema Šveicarijoje yra viena lanksčiausių ir konkurencingiausių pasaulyje. Ji ne tik leidžia užtikrinti ekonominį stabilumą, bet ir skatina investicijas bei tarptautinį bendradarbiavimą. Tačiau svarbu suprasti, kad mokesčių lygis gali smarkiai skirtis priklausomai nuo kantono ir savivaldybės, todėl prieš persikeliant ar pradedant verslą verta išsamiai išanalizuoti vietos reikalavimus.
